山东路斯宠物食品股份有限公司财务报表及审计报告

1 山东路斯宠物食品股份有限公司 财务报表附注 (如无特别说明，以下货币单位均为人民币元) 一、公司的基本情况 山东路斯宠物食品股份有限公司(以下简称“本公司”)经潍坊市工商行政管 理局批准，于2011年8月10日正式成立，领取了370700200020695-1号企业法人营 业执照。 山东路斯宠物食品股份有限公司于 2011 年 8 月 10 日成立，注册资本 1000 万元，其中山东寿光天成食品集团有限公司出资 900 万元，占注册资本的 90%； 郭百礼出资 80 万元，占注册资本的 8%；董清海出资 20 万元，占注册资本的 2%。 2011 年 8 月 1 日， 寿光鲁东有限责任会计师事务所为该事项出具寿鲁会验字[2011] 第 272 号验资报告。 2012 年 10 月 19 日，经公司股东大会同意，新增注册资本 4000 万元，其中 山东寿光天成食品集团有限公司出资 1625 万元，郭百礼出资 70 万元，董清海出 资 80 万元，其余注册资本 2225 万元由其他 189 位股东认购。该变更事项由寿光 圣诚有限责任会计师事务所出具寿圣诚会师验字[2012]第 067 号验资报告。 变更 后，公司注册资本 5000 万元，其中山东寿光天成食品集团有限公司出资 2525 万 元，占注册资本的 50.5%；郭百礼出资 150 万元，占注册资本的 3%；董清海出资 100 万元， 占注册资本的 2%， 其余 189 位股东出资 2225 万元， 占注册资本的 44.5%。 2013 年 10 月 30 日，杨伟华、魏勇、郑玉祥、高玉玲、李强 5 人分别与山 东寿光天成食品集团有限公司签订《股份转让协议》，杨伟华将其持有公司 10 万股股份转让给山东寿光天成食品集团有限公司；魏勇将其持有公司 10 万股股 份转让给山东寿光天成食品集团有限公司； 郑玉祥将其持有公司 5 万股股份转让 给山东寿光天成食品集团有限公司；高玉玲将其持有公司 10 万股股份转让给山 2 东寿光天成食品集团有限公司，李强将其持有公司 10 万股股份转让给山东寿光 天成食品集团有限公司。转让价格均为每股 1 元。转让后，公司注册资本 5000 万元， 其中山东寿光天成食品集团有限公司出资 2570 万元， 占注册资本的 51.4%； 郭百礼出资 150 万元，占注册资本的 3%；董清海出资 100 万元，占注册资本的 2%，其余 184 位股东出资 2180 万元，占注册资本的 43.6%。 截至2014年9月30日，本公司注册资本为人民币5000万元，实收资本为人民 币5000万元，实收资本情况详见附注（七）23。 本公司组织形式：股份有限公司（非上市） 本公司注册地址：寿光市羊口先进制造园区（中新路以南，船舶路以东） 本公司主要经营：前置许可经营项目：生产、销售：配合饲料（宠物饲料） （须凭有效的《饲料生产企业审查合格证》从事经营）。一般经营项目：生产、 销售：畜禽肉骨宠物饲料；货物进出口、技术进出口。（以上范围均不含法律法 规和国务院决定的禁止、限制项目和前置审批项目，涉及国家专项许可或资质管 理的须凭相关许可或资质证书从事生产经营）。 本公司控股股东为山东寿光天成食品集团有限公司， 山东寿光天成食品集团 有限公司的实际控制人为郭洪谦。 本财务报表于2014年12月25日经公司第二届第五次董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企 业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基 础上编制财务报表。 2014年，财政部修订了《企业会计准则——基本准则》，并新发布或修订了 8项具体企业会计准则。本公司已于本报告期执行了这些新发布或修订的企业会 计准则，对财务报表产生的重大影响详见本附注四、20。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年的1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照 合并日在被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并， 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值。企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报 表和合并财务报表进行相关会计处理： （一）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账 面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 应当在处置该项投资时将与其相关 的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分， 下同）转入当期投资收益。 （二）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入 当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相 关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 购买方应当在附注中披露 其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、 按照公允价值重新 计量产生的相关利得或损失的金额。 4、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 除有证据表明不能 4 控制被投资单位的之外，本公司直接或间接持有被投资单位50%以上的表决权， 或虽未持有50%以上表决权但满足以下条件之一的，将被投资单位纳入合并财务 报表范围：通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位50%以上 的表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；有权 任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； 在被投资单位的董事会或类似 机构占多数表决权。 本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础， 根据其他有关 资料，对子公司的长期股权投资按照权益法调整后编制。编制时根据《企业会计 准则第33号—合并财务报表》的要求，将母公司与各子公司及各子公司之间的重 要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少 数股东权益和少数股东本期收益。 如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一 致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司财务报表。 同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并报表时，应视同参与合并各 方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 非同一控制下的企业合并取得的子公司， 合并利润表和合并现金流量表包括 被合并的子公司自合并日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在子公司所有者权益中所 享有的份额，其余额应当分别下列情况进行处理：公司章程或协议规定少数股东 有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该项余额冲减少数股东权益；公 司章程或协议未规定少数股东有义务承担的， 该项余额冲减母公司的所有者权 益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于 少数股东的损失之前，全部归属于母公司的所有者权益。 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金， 是指本公司的库存现金及可随时 用于支付的银行存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金且价值变动风险很小的投资。 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 本公司对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合本位币入账。资 5 产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，以历史成本计量的 外币非货币性项目，仍采用原记账汇率折算，不改变其记账本位币金额。 外币汇兑损益， 除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借 款产生的汇兑损益， 在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条 件的资产的成本，其余均计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本 位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报 表进行编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的汇率折算。利润表中 的收入和费用项目，采用年度平均汇率折算，折算产生的外币财务报表差额，在 资产负债表中股东权益项目下单独列示。外币现金流量采用年度平均汇率折算。 汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置 当期损益。 7、金融工具 （1）金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融工具的分类 金融工具是指形成一个企业的金融资产， 并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同，包括：金融资产、金融负债和权益工具。 本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。 ②金融工具的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 确认依据： 此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负 债、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、 基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债； 直接 6 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 主要是指企 业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。 计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 资产负债表日将公允价 值变动计入当期损益。 处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 B、持有至到期投资 确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司 有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、 浮动利率公司债券等非衍生金融 资产。 计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和 相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别 较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额 是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余 部分重分类为可供出售金融资产， 且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内 不再将该金融资产划分为持

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